Ulgi i odliczenia podatkowe 2020/21
Przygotowaliśmy dla was aktualizację ulg oraz odliczeń na jakie obecnie pozwala polskie prawo podatkowe. Zachęcamy do dokładnego przestudiowania poniższych tabel ukazujących zarówno odliczenia od podatku 2020 jak i odliczenia od dochodu 2020.
| ODLICZENIA OD DOCHODU 2020 | |||||
| Rodzaj odliczenia | Max odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Załącznik (poz.) | Deklaracja |
| Ulga termomodernizacyjna | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT/O | PIT-36 PIT-28 PIT-36L |
| IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 6 272,40 zł (limit na 2020 r.) | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L |
|
| Ulga na badanie i rozwój | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT/BR | PIT-36
PIT-36L |
|
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2020 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | Tylko na deklaracji PIT |
PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 |
|
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc | potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Ulga sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Ulga na samochód | 2 280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Darowizny na cele charytatywno – opiekuńcze Kościołów | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół – w terminie 2 lat | Bez limitu! | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Darowizny na kult – na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT/O | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny |
Umowa darowizny składników majątku Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT/O | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 |
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny |
Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT/O | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 |
| Internet | 760,00 zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT/O | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Odliczenie – strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2018 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2019 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie 3) strata z 2020 spowodowana COVID-19 (w wysokości do 5 mln zł) w sytuacji spadku przychodów o co najmniej 50% może być rozliczona wstecznie w deklaracji za 2019 r. |
1) Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata 2) strata z 2020 spowodowana COVID-19 (w wysokości do 5 mln zł) w sytuacji spadku przychodów o co najmniej 50% może być rozliczona wstecznie w deklaracji za 2019 r. |
Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT/O | PIT-36 PIT-36L |
Osoby dojeżdżające do pracy mają możliwość swój podatek obniżyć w następujący sposób:
- jeśli są pracownikami dojeżdżającymi, tzn. ich zakład pracy znajduje się w innej miejscowości niż ich miejsce zamieszkania (miejsce, w którym zamieszkują w celu stałego pobytu), wówczas mogą oni rozliczać podwyższone koszty uzyskania przychodów, które w stosunku do jednej umowy wynoszą po 300 zł miesięcznie. Jednocześnie dzięki dojazdom pracownik ma prawo do wyższego niż pracownik miejscowy limitu kosztów rocznych (czyli ich sumy z okresu 12 miesięcy),
- jeżeli osoby (obojętnie czy miejscowe, czy posiadające miejsce zamieszkania w innej miejscowości niż zakład pracy) dojeżdżają do pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, to zamiast kosztów ryczałtowych, mogą w deklaracji podatkowej odliczać od przychodu faktyczny koszt tego dojazdu w kwocie wydatku na imienny bilet okresowy za dojazdy do pracy (inne bilety niż okresowe nie upoważniają do odliczenia),
- pamiętać też warto, że wszystkie wyjazdy w delegacje (podróże służbowe) pozostają zwolnione z opodatkowania; pracodawca zwrotów wydatków za delegacje oraz wypłacanych diet (do wartości limitów wskazanych w przepisach) nie powinien wykazywać na informacjach podatkowych PIT-11; jeżeli diety przekraczałyby limity ustawowe, to nadwyżka ponad limit staje się przychodem i należy od niej pobrać zaliczkę na podatek, doliczyć do przychodów i odprowadzić składkę ZUS.